Skatteattest: skjema RF-1316 viser hva du skylder

Skatteattesten viser om du eller virksomheten din skylder skatt eller avgift til Skatteetaten, inkludert renter. Den bestilles med skjema RF-1316 etter innlogging hos Skatteetaten. Det er oftest oppdragsgivere og bevillingsmyndigheter som krever den, ikke du selv som trenger den for å betale noe.

Før kemnerkontorene ble lagt ned 1. november 2020, var skatteattester en del av det kommunale skatteoppkreverkontoret. Oppgaven ble overført til Skatteetaten, som også overtok innkrevingen av restskatt, forskuddstrekk, arbeidsgiveravgift og utleggstrekk knyttet til skattekrav. I dag er det altså bare Skatteetaten som utsteder attesten. Kommunen gjør det ikke.

Hva viser skatteattesten?

Attesten dokumenterer om du eller virksomheten skylder skatt, avgift eller merverdiavgift, med renter. Skatteetaten lister fire poster som attesten viser:

Post på attesten	Hva det betyr
Ubetalt skatt	Forfalt skatt som ikke er betalt, for eksempel restskatt eller forskuddsskatt
Utleggstrekk som ikke er betalt	Trekk i lønn eller ytelse som er besluttet, men ikke innbetalt
Ubetalt arbeidsgiveravgift	Gjelder arbeidsgivere
Ubetalt merverdiavgift	Gjelder virksomheter som er mva-registrert

Attesten inneholder i tillegg andre opplysninger om virksomheten. Skatteetaten oppgir at den viser betalingsstatus for skatt og avgift, og ikke mer enn det. Den sier altså ingenting om andre krav, for eksempel eiendomsskatt og kommunale gebyrer, som kommunen selv krever inn. Hvem som krever hva, kan du sjekke i Hvem krever meg?.

Hvem trenger en skatteattest?

Skatteetaten skriver at oppdragsgiveren ofte krever en skatteattest når du deltar i en anbudsprosess. Du kan også trenge den når du søker om alkoholbevilling og enkelte andre tillatelser. Det er den som stiller kravet, som avgjør hvor gammel attesten kan være og om den må være originalen.

• Selskap og enkeltpersonforetak som byr på offentlige kontrakter. Se skatteattest for anbud og offentlige kontrakter.
• Virksomheter som søker bevilling, for eksempel til salg eller skjenking av alkohol.
• Privatpersoner kan også bestille attesten på seg selv. Skatteetaten sier at den kan gjelde deg personlig.

Hva sier anskaffelsesreglene om skatt og avgift?

Når en offentlig oppdragsgiver ber om skatteattest, bygger det på anskaffelsesforskriften. Reglene skiller mellom anskaffelser under og over EØS-terskelverdiene, og de ligner hverandre. Den som skal vurdere tilbudet ditt, ser etter om du har oppfylt plikten til å betale skatter, avgifter og trygdeavgifter.

Bestemmelse	Hva den sier
§ 24-2 første ledd b (over terskelverdiene)	Oppdragsgiveren skal avvise leverandøren når det er slått fast ved rettskraftig dom eller endelig forvaltningsvedtak at plikten ikke er oppfylt, med mindre avvisning er klart uforholdsmessig
§ 24-2 tredje ledd a	I andre tilfeller kan oppdragsgiveren avvise, med mindre det er uforholdsmessig
§ 9-5 tredje ledd a (under terskelverdiene)	Oppdragsgiveren kan avvise når den er kjent med at plikten ikke er oppfylt, med mindre avvisning er klart uforholdsmessig
§ 24-5 tredje ledd	Avvisning er ikke lov hvis du har betalt det skyldige, med renter og bøter, eller har inngått en bindende betalingsavtale
§ 17-2 tredje ledd	Oppdragsgiveren kan i tillegg kreve en attest for at du oppfyller forpliktelsene dine

Det praktiske er altså at ryddig gjeld hos Skatteetaten er en forutsetning for å bli tatt med, og at en avtale eller en betaling kan redde tilbudet. Hva oppdragsgiveren krever av dokumentasjon, står i konkurransegrunnlaget. Mer om anbudssiden står i artikkelen om skatteattest for anbud.

Slik bestiller du

1. Finn skjemaet RF-1316 Skatteattest på skatteetaten.no.
2. Logg inn. Velg om attesten gjelder deg personlig eller virksomheten du representerer.
3. Bestill attesten. Skatteetaten oppgir at den gir betalingsstatus på utstedelsestidspunktet.
4. Skal en annen virksomhet ha kopi direkte, bruker du i stedet RF-1507. Kopien havner da i den andre virksomhetens innboks hos Skatteetaten.

Vanlige feil når du bestiller skatteattest

• Feil mottaker. Attesten gjelder enten deg personlig eller virksomheten. Står du som enkeltpersonforetak og byr på en kontrakt, er det normalt virksomhetens status oppdragsgiveren spør etter. Les kravet i konkurransegrunnlaget.
• Gammel attest. Den viser status på utstedelsesdagen. Hvor gammel den kan være, bestemmer den som krever den, og kravet står i konkurransegrunnlaget eller søknadsveiledningen.
• Kopi til feil skjema. Skal en annen virksomhet ha kopi direkte fra Skatteetaten, er RF-1507 skjemaet. Bestiller du RF-1316, får du attesten selv og må sende den videre.
• Tro at attesten dekker alt. Den gjelder skatt, utleggstrekk, arbeidsgiveravgift og merverdiavgift. Eiendomsskatt, vann og avløp krever kommunen inn selv, og de står ikke der.
• Vente med å betale. Et lite, glemt beløp på kontoutskriften kan være nok til at attesten viser gjeld. Sjekk kontoutskriften før du bestiller.

Tre situasjoner du kan kjenne igjen

Enkeltpersonforetaket som skal levere tilbud til kommunen. Konkurransegrunnlaget ber om skatteattest. Du logger inn, velger virksomheten og bestiller RF-1316. Viser attesten ubetalt forskuddsskatt, betaler du den eller får en bindende betalingsavtale på plass før du leverer, og bestiller ny attest etterpå.

Aksjeselskapet som søker bevilling. Kommunen ber om dokumentasjon på at skatter og avgifter er i orden. Bestiller du RF-1507, sendes kopien direkte til den andre virksomhetens innboks hos Skatteetaten. Spør saksbehandleren om kopien kan leveres slik, eller om du skal legge ved attesten selv.

Privatpersonen som vil se sin egen status. Du kan bestille attesten på deg selv. Den viser skatt og utleggstrekk, men sier ingenting om bankgjeld, kommunale krav eller bøter.

Hva gjør du hvis attesten viser gjeld?

Står det et ubetalt beløp på attesten, har du i praksis to veier: betale det, eller kontakte Skatteetaten om en avtale. Hva en betalingsavtale betyr for en konkret attest, avgjør Skatteetaten og den som krever den, så spør dem før du sender den videre. I offentlige anskaffelser har du en tydelig regel å støtte deg på: oppdragsgiveren kan ikke avvise deg for skattegjeld hvis du har betalt det skyldige eller inngått en bindende betalingsavtale (anskaffelsesforskriften § 24-5 tredje ledd, se under).

• Se hva som står ubetalt i kontoutskriften for skatt. Der ser du beløp, KID og hva som er betalt.
• Har du restskatt du ikke klarer å betale, les hva du kan gjøre når du ikke kan betale restskatten og betalingsavtale med Skatteetaten.
• Har virksomheten ubetalt arbeidsgiveravgift, står satser og frister i oversikten over arbeidsgiveravgift.

Trenger du å snakke med noen, er Skatteetatens hovednummer 800 80 000 (gratis). Fra utlandet er nummeret +47 22 07 70 00.