Betalingsavtale på skatt: under 100 000 kr, 12 måneder

Skatteetaten gir som regel betalingsavtale når kravene til sammen er under 100 000 kr, kan betales innen 12 måneder og avdragene er minst 500 kr i måneden. Det er etatens praksis, ikke en lovfestet rett. Loven sier bare at Innkrevingsmyndigheten «kan» tilby avtale når den finner det hensiktsmessig (innkrevingsloven § 17). Forsinkelsesrenten løper hele tiden, og søknaden stanser ikke innkrevingen mens den behandles.

Avtalen er derfor et verktøy du bør bruke tidlig. De vanlige vilkårene forutsetter at du ikke har fått varsel om utlegg på kravene og at det ikke er besluttet trekk i inntekten din. Søk altså før den fasen, og betal imens det du kan.

Hva sier loven om betalingsavtale?

Fra 1. januar 2026 er hjemmelen innkrevingsloven § 17. De gamle reglene i skattebetalingsloven §§ 15-1 og 15-2 er opphevet. Paragrafen har fire ledd:

• Innkrevingsmyndigheten kan tilby skyldneren en betalingsavtale når den finner det hensiktsmessig.
• Den kan sette vilkår for avtalen.
• Beslutninger etter paragrafen regnes ikke som enkeltvedtak etter forvaltningsloven.
• Departementet kan gi forskrift om detaljene. Det er ikke gitt noen forskrift om betalingsavtaler etter § 17, så grensene du møter i praksis, kommer fra Skatteetatens egne retningslinjer.

Er betalingsevnen bare midlertidig svekket, kan Innkrevingsmyndigheten innvilge betalingsavtale på de samme vilkårene som for ettergivelse etter § 19: Svekkelsen må skyldes særlig alvorlig sykdom eller lignende, kravet må være uforholdsmessig tyngende å fortsette å kreve inn, og avgjørelsen må ikke virke støtende. Søknader etter de gamle reglene som ikke var ferdigbehandlet 1. januar 2026, behandles etter de nye (overgangsforskriften § 11).

Den midlertidige ordningen for betalingsutsettelse i økonomiske krisesituasjoner (§ 15-4, brukt under covid-19) er opphevet og finnes ikke lenger.

Hvem kan få betalingsavtale?

Tabellen viser Skatteetatens kriterier for privatpersoner og andre personlig skattepliktige. Husk at dette er praksis. Oppfyller du alle, har du ikke automatisk rett til avtale. Oppfyller du dem ikke, kan avtale likevel gis unntaksvis.

	Dele opp betalingen	Utsette betalingen
Beløp	kravene til sammen under 100 000 kr	kravet under 100 000 kr
Antall krav	søknaden må omfatte alle forfalte skatte- og avgiftskrav, og forfalte tilbakebetalingskrav fra Nav	du kan bare ha ett utestående krav
Varighet	betalt innen 12 måneder	høyst 4 måneder fra forfallsdatoen
Avdrag	minst 500 kr i måneden	ikke aktuelt
Felles vilkår	fylt 18 år, ikke tidligere avtale på samme krav, ikke varsel om utlegg på kravene, ikke besluttet trekk i inntekten

Utenfor kriteriene kan avtale gis hvis den gir like god eller bedre dekning enn innkreving med andre virkemidler, og den ikke virker støtende eller svekker den alminnelige betalingsmoralen. Det er Innkrevingsmyndigheten i Skatteetaten som vurderer om kriteriene er oppfylt.

Dele opp eller utsette?

Skatteetaten anbefaler å dele opp kravet i stedet for å utsette det. Utsettelse gir deg bare opptil fire måneder, og kravet må betales samlet når fristen er ute. Den passer når du vet at pengene kommer, for eksempel ved et salg eller en utbetaling. Forskjellene står i artikkelen om utsettelse med å betale skatt.

Hva med næringsdrivende?

Enkeltpersonforetak og aksjeselskap kan søke, men Skatteetaten skriver at det i praksis skal mer til for aktive næringsdrivende, fordi det kan virke konkurransevridende. Du må blant annet ha levert alle meldinger og betalt forskuddstrekk og utleggstrekk for de ansatte. Kravene til dokumentasjon er større. Se artikkelen om betalingsavtale for næringsdrivende og AS.

Hva legger Skatteetaten vekt på?

Skattedirektoratets håndbok til innkrevingsloven sier at det er opp til Innkrevingsmyndighetens skjønn om en avtale er hensiktsmessig. Etaten kan se på både innkrevingshensyn og rimelighet, og på kravstype, kravets størrelse og forholdene hos deg. Derfor er tallgrensene ovenfor veiledende.

• Kravstype. Etaten kan gi avtale for alle krav den krever inn, men terskelen kan være høyere for enkelte skatte- og avgiftskrav.
• Kravets størrelse og betalingshistorikken din. Begge deler kan påvirke terskelen.
• Hvem du er. For virksomheter i aktiv drift er terskelen høy, særlig ved lengre avtaler, fordi en avtale kan virke konkurransevridende overfor dem som betaler ved forfall.
• Nye restanser. Opparbeider du stadig nye restanser og søker avtale for dem, kan søknaden avslås selv om en avtale ellers ville vært hensiktsmessig.

Etaten har også en egen interesse i å si ja. Håndboken peker på at en frivillig ordning ofte lønner seg framfor en omfattende tvangsinnkreving når betalingsproblemene er kortvarige.

Sikkerhet og vilkår i avtalen

Ved lengre avtaler og rene utsettelser kan Skatteetaten kreve tilfredsstillende sikkerhet for kravet. Sikkerheten skal i utgangspunktet stiftes gjennom utlegg, men i noen tilfeller gir frivillig sikkerhet bedre dekning. Etaten ser blant annet på kravets størrelse, hvor lenge utsettelsen varer, betalingshistorikken din og hvor sannsynlig det er at kravet kan innkreves på annen måte hvis avtalen ikke oppfylles.

Etter § 17 andre ledd kan etaten også sette vilkår. Håndboken nevner at løpende terminer av skatt, avgift og trekkansvar må betales i tide mens avtalen løper, at Skatteetaten fortsatt kan motregne i krav du har mot det offentlige, og at virksomheter må levere pliktige meldinger. Etaten kan for eksempel bestemme at avtalen faller bort hvis a-meldingene uteblir. Det gjelder også enkeltpersonforetak med ansatte.

Slik sammenlignes avtalene hos Skatteetaten

Skatteetaten gir betalingsavtaler også for andre krav. Grensene er ulike, og alle er praksis:

Krav	Beløp	Nedbetaling	Minste avdrag
Skatt og avgift	under 100 000 kr	12 måneder	500 kr
Krav fra Nav	under 100 000 kr	24 måneder	500 kr
Bøter	ingen fast grense	24 måneder (6 måneder for erstatninger)	500 kr
Bidragsgjeld	under og over 100 000 kr	under 100 000 kr: 2 år. 100 000 kr eller mer: 4 år	500 kr (under 100 000 kr)

Skylder du både skatt og tilbakebetaling til Nav, må søknaden om skatteavtale omfatte begge deler. Les mer om betalingsavtale for bot.

Hva koster en betalingsavtale?

Skatteetaten oppgir én kostnad: forsinkelsesrente fra forfallsdatoen og fram til kravet er betalt. Satsen er 12,25 % per år fra 1. juli 2026, fastsatt av Finanstilsynet (skattebetalingsloven § 11-1). Fra 1. januar 2027 er satsen ikke fastsatt, og den kan bli endret. Satsendringer slår også ut på rente som allerede løper.

Et overslag: Deler du 60 000 kr i 12 like avdrag på 5 000 kr, og satsen er 12,25 % hele perioden, blir renten omtrent 4 000 kr totalt, fordi saldoen faller for hver måned. Regnestykket forutsetter at avdragene går til hovedstolen, så tallet er et grovt overslag. Beregn eget tilfelle i betalingsavtale-kalkulatoren, og se flere eksempler i artikkelen om nedbetalingsplan. Satsene fra 2019 står i artikkelen om forsinkelsesrente på skatt.

Slik søker du

1. Samle alle forfalte krav. Søknaden må omfatte alle skatte- og avgiftskrav du har forfalt, ikke bare ett. Har du krav fra Nav, skal de også med.
2. Lag et realistisk forslag. Skriv hvor mye du kan betale per måned, og hvorfor du ikke kan betale i tide eller på vanlig måte.
3. Legg ved husstandens inntekter og utgifter. Utgiftene må dokumenteres.
4. Send søknaden. Du logger inn hos Skatteetaten og velger «Søk om betalingsavtale». Er du ikke elektronisk bruker, eller kan ikke sende alle vedlegg digitalt, bruker du skjema RF-1530 på papir til Skatteetaten, Postboks 455, 8601 Mo i Rana. Papir tar lengre tid.
5. Betal det du kan mens du venter. Skatteetaten kan ikke stanse innkrevingen mens søknaden behandles, og renten løper.

Skjemaet og vilkårene presenteres også på skjema.org: betalingsavtale for skatt og RF-1530. Kontroller alltid mot Skatteetatens egen side.

Hva skjer mens avtalen løper?

Betaler du avdragene i tide, går kravet ikke videre til tvangsinnkreving og trekk i inntekt. Skatteetaten kan likevel motregne selv om du har betalingsavtale, for eksempel i skatt du har til gode. Motregning som besluttes i 2026, følger de gamle reglene, og fra 1. januar 2027 gjelder innkrevingsloven § 21 (se artikkelen om motregning).

Avdrag regnes som en erkjennelse av kravet og avbryter foreldelsen. Det gir ny treårsfrist fra erkjennelsen (foreldelsesloven §§ 14 og 20). Det er altså ikke slik at en avtale får et gammelt krav til å forsvinne.

Fem vanlige misforståelser om betalingsavtale

• «Grensene står i loven.» Nei. 100 000 kr, 12 måneder og 500 kr i måneden er Skatteetatens praksis. Loven gir etaten skjønn.
• «Søknaden stanser innkrevingen.» Nei. Skatteetaten kan ikke stanse innkrevingen mens den behandler søknaden.
• «Avtalen fjerner renten.» Nei. Forsinkelsesrenten løper fra forfallsdatoen til kravet er betalt.
• «Med avtale kan de ikke motregne.» Jo. Skatteetaten kan motregne selv om du har betalingsavtale eller trekk i inntekten.
• «Etter en avtale foreldes kravet.» Nei. Avdrag er en erkjennelse som gir ny foreldelsesfrist.

Gjelder avtalen også kommunale krav og bøter?

Avtalen i denne artikkelen gjelder skatte- og avgiftskrav hos Skatteetaten. Eiendomsskatt, vann, avløp, renovasjon og feiing krever kommunen inn selv siden 1. november 2020, og det er kommunen som avgjør om du får avtale. Se betalingsavtale med kommunen. Bøter, Nav-krav og bidragsgjeld har egne vilkår hos Skatteetaten, som tabellen over viser.

Kan du klage på avslag?

Ikke på et avslag etter § 17. Beslutningen er ikke et enkeltvedtak (§ 17 tredje ledd), så forvaltningslovens regler om forhåndsvarsel, begrunnelse og klage gjelder ikke. Håndboken viser til at du ikke har krav på betalingsavtale, men at du kan søke på nytt. Har situasjonen din endret seg, eller kan du dokumentere mer, er ny søknad veien å gå.

Avtaler etter § 19 andre ledd er annerledes. Der er avgjørelsen et enkeltvedtak, og du kan klage på avslaget. Klagefristen er tre uker fra du fikk beskjed (forvaltningsloven § 29), og klageinstansen er organet nærmest over det som traff vedtaket (§ 28). Oversitter du fristen, kan klagen likevel tas opp under vilkår, men ikke etter mer enn ett år (§ 31). Avgjørelser om ettergivelse etter § 18 kan ikke påklages.

Betalingsavtale av hensyn til deg: § 19 andre ledd

Er betalingsevnen bare midlertidig svekket, finnes en egen vei som gir deg større forutberegnelighet enn § 17. Håndboken beskriver den som nærmest en rettighetsbestemmelse med uttrykkelige vilkår. Svekkelsen må ha utsikt til bedring, og sykdom eller andre forhold må dokumenteres, for eksempel med legeerklæring. Arbeidsavklaringspenger kan tyde på at svekkelsen er midlertidig, fordi ytelsen i hovedregelen ikke gis i mer enn tre år.

Her gjelder ikke tolvmånedersgrensen. Håndboken sier at det ikke er noen absolutt grense for hvor lenge en slik avtale kan løpe, og at avdragsperioden avhenger av årsaken og virkningen. Etaten vurderer også rentefritak helt eller delvis i avdragstiden. Det er ofte rimelig, men avgjøres i hver sak. Eier du bolig med friverdi, kan det kreves at du belåner den først, og i særlige tilfeller kan avtale gis mot sikkerhet i boligen.

Hva skjer hvis du ikke klarer avtalen?

Skatteetaten skriver at det er viktig å følge opp avtalen for at kravet ikke skal gå videre til tvangsinnkreving og trekk i inntekt. Etter håndboken kan avtalen falle bort hvis et avdrag ikke betales som avtalt, hvis en pliktig melding ikke leveres i tide, eller hvis du ikke melder fra om en vesentlig bedring i økonomien din. Faller avtalen bort, setter Innkrevingsmyndigheten i gang ordinær innkreving. Ta derfor kontakt med Skatteetaten før du kommer for sent. Artikkelen om brudd på betalingsavtalen forklarer trinnene.

Det finnes flere veier hvis en avtale ikke er nok. Ettergivelse er mulig i strengt avgrensede tilfeller (innkrevingsloven §§ 18 til 20). Har du stor gjeld til flere, kan gjeldsordning være et alternativ, og den søker du hos namsfogden. Pass også på hvilket regelsett som gjelder for utlegg i 2026: de fleste skattekrav behandles fortsatt etter reglene fra før 2026, og de nye reglene gjelder for alle fra 1. januar 2027. Fristen i varselet fra Skatteetaten gjelder uansett, se artikkelen om varsel om utlegg.

Selve kravet og fristene står i hovedartikkelen om restskatt. Dette nettstedet er privat og behandler ingen saker. Skatteetaten avgjør søknaden din.